Какие самые распространенные ошибки в 6−НДФЛ, как...

Вопросы и ответы

Вопрос:

Какие самые распространенные ошибки в 6−НДФЛ, как их избежать?

Ответ:

Значительная часть ошибок связана с тем, что организации не учли разъяснения ФНС. Служба напомнила о них, рассказав о недочетах.

Что проверить в разделе 1

В этом разделе не должно быть:

- необлагаемых доходов. Вносить их в расчет нельзя, поэтому в строке 020 они не отражаются;

- НДФЛ, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (например, с зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре). Такой налог не указывают по строке 070;

- налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Расчет не может содержать таких данных. Ведомство напомнило, что строка 080 нужна для налога, не удержанного с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, когда нет других денежных выплат.

Пособие по больничному нужно отражать в том периоде, в котором его выплатили.

Что учесть при заполнении раздела 2

В данном разделе следует отражать только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в нем не могут быть:

- указаны сроки за пределами отчетного периода по строкам 100, 110 и 120. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога;

- продублированы операции, которые начались в одном отчетном периоде, а завершились в другом.

В строку 120 раздела 2 следует вносить дату, когда обязательный платеж нужно перечислить по налоговым правилам.

Заполняя строку 100 в отношении зарплаты, нужно указывать последний день месяца, за который начислен доход. А для производственной годовой премии - дату перечисления.

Куда сдавать расчет при переезде

Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать 6−НДФЛ:

- за период постановки на учет по прежнему адресу с указанием старого ОКТМО;

- за период постановки по новому адресу — уже с новым ОКТМО.

При этом нужно внести в расчет новый КПП.

Как исправить ошибки

Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать уточненку, несмотря на то, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом.

Если неправильно внесли КПП или ОКТМО, то необходимо подать уточенный расчет с теми же КПП и ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов, а также полностью заполненный первичный расчет с верными кодами.

Прочие недочеты, которые перечислила ФНС, относятся к нарушениям контрольных соотношений, НК РФ и порядка заполнения расчета.

Документ: Письмо ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4−11/22216@

www.nalogservice.ru - Налоговый учет и отчетность через Интернет. Облегчаем жизнь налогоплательщиков!

Вернуться назад в общий список "Вопросы и ответы"

Задать вопрос